{"id":2942,"date":"2026-01-30T14:00:07","date_gmt":"2026-01-30T14:00:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ibarrapg.com\/?p=2942"},"modified":"2026-03-17T22:07:42","modified_gmt":"2026-03-17T22:07:42","slug":"miscellaneous-tax-resolution-for-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ibarrapg.com\/es\/miscellaneous-tax-resolution-for-2026\/","title":{"rendered":"Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal para 2026"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\" class=\"translation-block\">El 28 de diciembre de 2025, se public\u00f3 en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (\u201c<span style=\"text-decoration: underline\">DOF<\/span>\u201d) la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal para 2026 (\u201c<span style=\"text-decoration: underline\">RMF<\/span>\u201d). La RMF contiene las reglas de car\u00e1cter general que emite anualmente la autoridad tributaria para precisar y dar operatividad a las disposiciones previstas en las leyes fiscales, estableciendo procedimientos, requisitos y criterios aplicables al cumplimiento de las obligaciones tributarias.<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\">Disposiciones Generales<\/h4>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Se actualiza la estructura, denominaci\u00f3n y\ncontenido de los Anexos de la RMF, incorporando\najustes en cat\u00e1logos, compilaciones normativas,\nanexos t\u00e9cnicos y de control, con el objeto de\narmonizarlos con las reformas fiscales vigentes.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><\/h4>\n<h4 style=\"text-align: justify;\">C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n<\/h4>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li class=\"translation-block\">Derivado de la <strong>actualizaci\u00f3n inflacionaria<\/strong>, se actualizan multas, montos vinculados con delitos fiscales, gastos de ejecuci\u00f3n y umbrales\nrelacionados con dictamen fiscal e informe de\nsituaci\u00f3n fiscal.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">La <strong>tasa de recargos<\/strong> por mora aplicable a partir de 2026 se incrementa a 2.07% mensual.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">La autoridad fiscal verificar\u00e1 que el contribuyente\nno haya sido publicado como emisor de\ncomprobantes fiscales falsos, en caso de ubicarse\nen dicho supuesto, la  <strong>opini\u00f3n de cumplimiento<\/strong> ser\u00e1 negativa, aun cuando se encuentre al corriente en sus pagos. Asimismo, se permite al contribuyente autorizar a terceros para consultar su opini\u00f3n de cumplimiento.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">La emisi\u00f3n de comprobantes fiscales falsos impide acceder a  <strong>beneficios fiscales<\/strong> y constituye causal de <strong>revocaci\u00f3n de autorizaciones<\/strong>, incluyendo las otorgadas.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Procedimiento de validaci\u00f3n para las personas\nmorales a las que se les niegue la <strong>inscripci\u00f3n en\nel Registro Federal de Contribuyentes<\/strong> por contar con socios, accionistas, representantes legales o consejeros que se ubiquen en supuestos de operaciones inexistentes o emisi\u00f3n de comprobantes fiscales falsos, entre otros.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se incorporan como actividades econ\u00f3micas\nsujetas a inscripci\u00f3n aquellas relacionadas con la\nproducci\u00f3n, elaboraci\u00f3n, envasado, fabricaci\u00f3n o\nimportaci\u00f3n de <strong>bebidas saborizadas<\/strong> que utilicen\naz\u00facares o edulcorantes.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se ampl\u00edan los supuestos de obligaci\u00f3n de llevar\n<strong>controles volum\u00e9tricos<\/strong>, incorporando el transporte o almacenamiento de hidrocarburos o petrol\u00edferos para usos propios.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se adiciona una regla que establece los requisitos\ny condiciones que deben cumplir los <strong>dict\u00e1menes\npericiales<\/strong> utilizados para desvirtuar\ndeterminaciones presuntivas de ingresos brutos\nen actividades relacionadas con <strong>hidrocarburos y\npetrol\u00edferos<\/strong>.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se restringe la <strong>cancelaci\u00f3n de CFDI<\/strong> sin aceptaci\u00f3n expresa del receptor y se establece la obligaci\u00f3n de emitir CFDI con requisitos espec\u00edficos para la enajenaci\u00f3n de <strong>gasolinas y di\u00e9sel<\/strong>, incluyendo el uso del complemento correspondiente.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Nueva obligaci\u00f3n en la <strong>emisi\u00f3n de CFDI <\/strong> para contribuyentes que enajenen <strong>gasolinas y di\u00e9sel<\/strong>, quienes deber\u00e1n cumplir con los procedimientos y requisitos espec\u00edficos previstos para estos efectos.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Incorporaci\u00f3n de requisito para obtener y\nconservar la autorizaci\u00f3n para operar como\n<strong>proveedor de certificaci\u00f3n de CFDI<\/strong> el no haber\nsido considerado emisor de comprobantes fiscales falsos, lo que constituye una nueva causal de revocaci\u00f3n.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Obligaci\u00f3n de llevar sistemas contables por el solo\nhecho de recibir <strong>donativos<\/strong>, independientemente\nde contar o no con autorizaci\u00f3n para que estos\nsean deducibles para efectos del ISR.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se ajusta el procedimiento para que las personas\nmorales que soliciten conocer los <strong>hechos u omisiones<\/strong> detectados durante <strong>facultades de comprobaci\u00f3n<\/strong> deban acompa\u00f1ar documentaci\u00f3n que permita corroborar la informaci\u00f3n proporcionada, en caso de no hacerlo, se entender\u00e1 que el contribuyente no desea ejercer\ndicho derecho.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Los contribuyentes publicados conforme al\nart\u00edculo <strong>69 del CFF<\/strong> podr\u00e1n solicitar aclaraci\u00f3n y\naportar pruebas para <strong>desvirtuar su situaci\u00f3n<\/strong>; el\nSAT solo publicar\u00e1 a contribuyentes que, adem\u00e1s\nde estar no localizados, presenten incumplimiento\nsistem\u00e1tico de obligaciones fiscales y actualizar\u00e1\nesta informaci\u00f3n de forma trimestral.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Los contribuyentes que presten <strong>servicios\ndigitales<\/strong>, directa o indirectamente, deber\u00e1n\notorgar al SAT acceso en l\u00ednea a informaci\u00f3n\ndetallada de sus operaciones; la informaci\u00f3n\ndeber\u00e1 conservarse por 5 a\u00f1os, estar disponible\nmediante usuario y contrase\u00f1a, y proporcionarse a\nm\u00e1s tardar el 30 de abril de 2026, o al mes\nsiguiente al inicio de actividades.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se ampl\u00eda la obligaci\u00f3n del contador p\u00fablico\ninscrito, quien deber\u00e1 informar en el <strong>dictamen\nfiscal<\/strong> cualquier incumplimiento a disposiciones\nfiscales o aduaneras, y no \u00fanicamente aquellos\nque pudieran constituir delitos.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se elimina la restricci\u00f3n que imped\u00eda solicitar <strong>pago en parcialidades o reducci\u00f3n de multas<\/strong>  respecto\nde contribuciones y aprovechamientos derivados\nde operaciones de  <strong>comercio exterior<\/strong> .<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Cuando no sea posible <strong>garantizar el inter\u00e9s fiscal<\/strong>\nconforme al orden legal, el contribuyente deber\u00e1\nacreditar la imposibilidad mediante estados de\ncuenta, documentaci\u00f3n registral y escrito bajo\nprotesta.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Posibilidad de solicitar reducci\u00f3n de multas por\nincumplimientos en materia de <strong>CRS<\/strong>, <strong>FATCA<\/strong> y\n<strong>beneficiario controlador<\/strong>.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se permite corregir <strong>CFDI de n\u00f3mina<\/strong> emitidos en\n2025 con errores, siempre que el CFDI sustituto\nse emita y el incorrecto se cancele a m\u00e1s tardar el\n28 de febrero de 2026.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 style=\"text-align: justify;\">Impuesto sobre la Renta<\/h4>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Se regulan los supuestos para deducir cuentas\nincobrables por notoria imposibilidad pr\u00e1ctica de\ncobro.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 style=\"text-align: justify;\">Impuesto al Valor Agregado<\/h4>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li class=\"translation-block\">Se establecen los requisitos y procedimiento para\naplicar el <strong>est\u00edmulo fiscal<\/strong> relacionado con el <strong>IVA<\/strong>\nacreditado hasta el 31 de diciembre de 2024,\nincluyendo actualizaciones, recargos, multas y\ngastos de ejecuci\u00f3n.<\/li>\n<li class=\"translation-block\"><strong>Instituciones de Financiamiento Colectivo<\/strong> que\npaguen intereses deber\u00e1n emitir CFDI de\nretenciones, incorporando el Complemento de\nIntereses, consignando el IVA retenido.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 style=\"text-align: justify;\">Impuesto Especial sobre Producci\u00f3n y Servicios<\/h4>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li class=\"translation-block\">El contenido de <strong>nicotina<\/strong> en productos distintos de\nlos cigarros deber\u00e1 calcularse en miligramos y\ndividirse entre 8 para determinar la <strong>base de la cuota del IEPS<\/strong>, homologando el tratamiento de\nvapeadores y productos similares.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Los <strong>productores e importadores<\/strong>  de <strong>cigarros<\/strong>  y otros <strong>productos con nicotina<\/strong> deber\u00e1n registrar la\nlista de precios de venta en el programa MULTIIEPS junto con la declaraci\u00f3n del primer mes del ejercicio y reportar informaci\u00f3n detallada por marca y presentaci\u00f3n.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se modifica el <strong>procedimiento para la entrega de\nmarbetes y precintos<\/strong>, estos deber\u00e1n recogerse\nen un plazo m\u00e1ximo de 30 d\u00edas naturales contados a partir del d\u00eda siguiente a aquel en que surta efectos la notificaci\u00f3n del oficio de autorizaci\u00f3n.<\/li>\n<li class=\"translation-block\">Se incorporan y precisan diversas causales de baja\ndel <strong>Padr\u00f3n de Contribuyentes de Bebidas\nAlcoh\u00f3licas<\/strong>, entre las que destaca que el\ncontribuyente cuente con una resoluci\u00f3n firme\nmediante la cual la autoridad fiscal haya\ndeterminado la emisi\u00f3n de comprobantes fiscales\npor operaciones inexistentes.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 style=\"text-align: justify;\">Impuesto Especial sobre Producci\u00f3n y Servicios<\/h4>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify;\" class=\"translation-block\">Respecto al <strong>programa de regularizaci\u00f3n fiscal<\/strong>, se\nestablece el procedimiento para verificar el l\u00edmite\nde 300 millones de pesos de ingresos en 2024,\nespecialmente para entidades no lucrativas que\npretendan aplicar el est\u00edmulo fiscal.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\" class=\"translation-block\">Se regulan los procedimientos para pagar el ISR\npor <strong>repatriaci\u00f3n o retorno<\/strong> de recursos mantenidos en el extranjero y retornados al pa\u00eds.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\" class=\"translation-block\">Se establecen reglas operativas y fiscales\naplicables a participantes extranjeros, emisora\nanfitriona, prestadores de servicios, jugadores,\npersonas transferidas y voluntarios en la <strong>Copa\nMundial FIFA 2026<\/strong>, delimitando los ingresos\nexentos, los sujetos al ISR, y el tratamiento en IVA\ne IEPS.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\" class=\"translation-block\">Se refuerzan las <strong>obligaciones informativas<\/strong> de\n<strong>prestadores de servicios digitales<\/strong> de\nintermediaci\u00f3n, incluyendo informaci\u00f3n mensual\nde operaciones aun cuando no se cobre la\ncontraprestaci\u00f3n, reporte espec\u00edfico para juegos\ncon apuestas y sorteos gravados con IEPS.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\" class=\"translation-block\">No se exige <strong>garant\u00eda en recursos de revocaci\u00f3n<\/strong>\ninterpuestos antes de 2026.<\/li>\n<\/ul>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>On December 28th, 2025, the Miscellaneous Tax Resolution for 2026 (\u201cRMF\u201d, per its acronym in Spanish) was published in the Official Gazette of the Federation (\u201cDOF\u201d, per its acronym in Spanish). 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